7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений»

^ 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений»
Регистры бухгалтерского учета созданы для классификации и скопления инфы, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» отчетности (п. 1 ст. 10 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Эти регистры содержат информацию о хозяйственной деятельности Общества и являются основой для подготовки отчетности.

Порядок и сроки формирования бухгалтерских регистров для подготовки бухгалтерской отчетности Общества устанавливается 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» в локальном нормативном документе, утвержденным Приказом управляющего Общества.

Каждый месяц бухгалтерские регистры для подготовки отчетности формируются на основании:

Вероятный список операций, отражение которых может происходить в бухгалтерских регистрах для отражения в отчетности по технологии начислений, приведен ниже:

Табл. 13.

Операция

Обыденный 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» документ

Документ составляемы по технологии «начислений»

Операции, связанные с расчетами с персоналом организации по зарплате

Начисление зарплаты

Табель учета рабочего времени

Проект табеля учета рабочего времени (электрическая версия) по состоянию на 25-28 число отчетного месяца.

За период с 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» 26-29 до конца месяца – начисления на основании проекта использования часов рабочего времени

Расчетно-платежная версия

Проект расчетно-платежной ведомости (электрическая версия) по состоянию на 25-28 число отчетного месяца. При сдельной оплате труда за период с 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» 26-29 до конца месяца – 100% аванс.

Начисление отпускных

Записка-расчет о представлении отпуска работнику

Записки-расчеты о представлении отпусков работникам на текущий месяц поступают до 25-28 числа отчетного месяца.

За период с 26-29 до конца месяца – начисления на 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» основании проекта табеля учета рабочего времени

Премирование

Приказ о премировании

Проект приказа о премировании

Больничные листы

Листок нетрудоспособности, справка-расчет бухгалтера

Листки нетрудоспособности представляются в течение месяца по мере поступления. Последние – принимаются 25-28 числа отчетного месяца. За период с 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» 26-29 до конца месяца – начисления на основании проекта табеля учета рабочего времени

Операции, связанные со строительно-монтажными работами

Приемка выполненных подрядными организациями работ по строительству, реконструкции, ремонту оборудования, построек, сооружений

Акт о приемке выполненных работ по форме КС-2, справка 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» о цены выполненных работ и издержек по форме КС-3

Проверка актов выполненных работ, справок осуществляется до 25 числа отчетного месяца.

При расхождении в объемах либо сумме оплаты выполненных работ - операции 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» отражаются в бухгалтерском учете 1 числа, последующего за отчетным месяца, по состоянию на 31 число отчетного месяца, - на основании справки ОИ подразделения в суммах признаваемых Обществом правильными. Данные для справки могут составляться на основании общего журнальчика 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» работ, журнальчика выполненных работ, сметы, справок по форме КС-3, сметных норм и цен, лимитов издержек, предусмотренных в планах-графиках, номенклатуры и количества использованных материалов и пр.

Операции, связанные с приобретением услуг

Приобретение 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» электроэнергии

Счет, акт, счет-фактура

Справка ОИ о предполагаемом расходе электроэнергии (мощности)

Приобретение иных коммунальных услуг

Счет, акт, счет-фактура

Справка ОИ о предполагаемых расходах на основании данных за предшествующий месяц, планируемых объемах производства (употребления 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений»)

Приобретение услуг по перевозке грузов жд транспортом

Транспортная жд затратная, квитанция о перевозе груза, счет-фактура

Справка ОИ о предполагаемых расходах на основании ксерокопии транспортных жд затратных, квитанции о перевозке, жд тарифов и пр.

Приобретение 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» иных услуг

Акт, отчет комиссионера, счет-фактура

Справка ОИ о предполагаемых расходах

Операции, связанные с движением ТМЦ

Поступление ТМЦ

Приходный ордер, акт о приемке материалов, счет-фактура

Проект приходного ордера (составляется по факту поступления инфы об отгрузке 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений»)

Отпуск ТМЦ

Акт, затратная, требование-накладная, лимитно-заборная карта

Справка о предполагаемом отпуске материалов

Расходование ТМЦ

Дневной раппорт, отчеты о расходовании материалов

Справка ОИ о предполагаемом расходе ТМЦ

Расходование горючего

Акт, затратная, счет-фактура

Справка ОИ о предполагаемом расходе горючего



^ 7.3. Порядок учета 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» отдельных операций, обусловленный специфичностью технологии начислений 7.3.1. Учет операций, связанных со строительно-монтажными работами
Ответственный за отражение в учете - бухгалтер Общества.

Основание для отражения в учете - Справки, составленные ОИ.

Данные Справки подменяют акты КС 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений»-2, справки КС-3 и счета-фактуры, приобретенные от контрагента, и обрабатываются в бухгалтерской службе аналогичным образом.

Бухгалтерские записи для отражения в учете операций по СМР выполненные подрядным методом, на основании Справок:

Дт 08 Кт 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» 60 – отражено оказание услуг контрагентом;

Дт 19 Кт 60 – отражен входной НДС.

Счета-фактуры по операциям отсутствуют.

^ 7.3.2. Учет операций, связанных с приобретением услуг
Ответственный за отражение в учете - бухгалтер Общества.

Основание для отражения 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» в учете - Справки, составленные ОИ.

Данные Справки подменяют акты и счета-фактуры, приобретенные от контрагента, и обрабатываются в бухгалтерской службе аналогичным образом.

Бухгалтерские записи для отражения в учете операций по предполагаемым расходам на приобретение услуг 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений», на основании Справок:

Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 60, 76 – отражено оказание услуг контрагентом;

Дт 19 Кт 60, 76 – отражен входной НДС.

Счета-фактуры по операциям отсутствуют.

^ 7.3.3. Учет операций, связанных с движением технологического сырья и материалов
Ответственный 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» за отражение в учете - бухгалтер Общества.

Основание для отражения в учете - Справки, составленные ОИ.

Данные Справки подменяют товарные затратные и счета-фактуры, приобретенные от контрагента, и обрабатываются в бухгалтерской службе аналогичным образом.

Бухгалтерские записи 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» для отражения в учете операций по предполагаемым расходам сырья и материалов на основании Справок:

Дт 10 (15) Кт 60 – отражено поступление сырья и материалов от контрагента;

Дт 19 Кт 60 – отражен входной НДС;

Дт 10 Кт 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» 15,16 - отражено внутреннее перемещение сырья и материалов;

Дт 20 Кт 10– отражено списание сырья и материалов в создание.

Счета-фактуры по операциям приобретения ТМЦ, горючего отсутствуют.

^ 7.3.4. Учет операций, связанных с формированием данных об НДС по полученным ценностям 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» (работам, услугам)
Ответственный за отражение в учете - бухгалтер Общества.

Основанием для отражения суммы НДС в учетной системе является Справка ОИ подразделения, заменяющая акт и счет-фактуру.

Предполагаемая сумма НДС выделяется в Справке отдельной 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений» строчкой и врубается в общую сумму операции с учетом НДС.

Примеры бухгалтерских записей по отражению НДС приведены в таблице 11.

Табл. 14. Бухгалтерские записи по отражению НДС в учете

Наименование операции 7.2. Порядок формирования бухгалтерских регистров для подготовки отчетности по технологии «начислений»

Бухгалтерская запись

Содержание записи

Предполагаемые расходы:







Приобретение электроэнергии (мощности), пр. услуг

Дт 19 – Кт 60,76

выделен входной НДС

Приобретение ТМЦ, горючего

Дт 19 – Кт 60,76

выделен входной НДС





72-voprosi-ili-kontrolnie-zadaniya-k-modulyu-2-temi-10-19.html
7213-budushee-neopredelennoe-vremya-the-future-indefinite-tense-posobie-mozhet-bit-ispolzovano-pri-obuchenii.html
723-metodicheskie-osnovi-postroeniya-sistemi-monitoringa-osnovnih-napravlenij-deyatelnosti-pravitelstva-s-privlecheniem-vneshnih-ekspertov.html